SILICIE o modelo 553: qué le toca a tu bodega según el umbral

Si produces vino y te preguntas si debes usar SILICIE o seguir con el modelo 553, la respuesta depende de un único dato: tus litros elaborados al año. Por encima de 100.000 L/año te corresponde SILICIE y el modelo 553 queda suprimido. Por debajo de ese umbral puedes acogerte a la excepción del pequeño elaborador, llevar libros en papel habilitados por la oficina gestora y continuar presentando el 553. Las dos vías cumplen la misma obligación de contabilidad de Impuestos Especiales, pero ante la AEAT por canales completamente distintos.

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Por qué el vino está en Impuestos Especiales si tributa al 0 %

Aquí está la primera confusión que conviene despejar antes de hablar de SILICIE o de modelos tributarios: el vino tributa al tipo impositivo del 0 % en el Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, pero sigue siendo producto objeto de Impuestos Especiales de Fabricación según la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales y el RD 1165/1995, de 7 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales.

Eso tiene una consecuencia directa para cualquier bodega: a efectos de la AEAT, tu instalación es una "fábrica de vino". Y una fábrica de vino necesita:

1. Inscripción en el registro territorial de la oficina gestora de IIEE de tu provincia.
2. Un CAE (Código de Actividad y Establecimiento) que identifica tu establecimiento ante la AEAT.
3. Llevar contabilidad de productos: materias primas y terminados, entradas y salidas, régimen fiscal y documentos de circulación.

Nada de esto desaparece porque el tipo sea cero. La contabilidad de Impuestos Especiales existe para que el Estado pueda controlar los movimientos de productos potencialmente gravables, aunque en el vino la factura fiscal resultante sea de cero euros.

Este control lo ejerce la AEAT, no el Ministerio de Agricultura ni tu comunidad autónoma. Son tres registros paralelos y distintos que conviven sobre los mismos datos de tu bodega (lo desarrollamos en la sección «Tres planos distintos» más adelante).

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Las dos vías: SILICIE y modelo 553

La normativa distingue dos formas de cumplir con la contabilidad de Impuestos Especiales para bodegas de vino:

Vía A: SILICIE (Suministro Inmediato de Libros Contables de IIEE)

SILICIE es el sistema electrónico de la AEAT para recibir, casi en tiempo real, la contabilidad de productos de quienes fabrican o almacenan productos objeto de Impuestos Especiales. Lo crea la Orden HAC/998/2019, en vigor desde el 1 de enero de 2020, modificada por la Orden HAC/566/2020.

Para una bodega de vino que opera por SILICIE:

• Suministras electrónicamente tus libros contables de IIEE a la AEAT.
• La AEAT tiene visibilidad casi en tiempo real de tus movimientos.
• El modelo 553 queda suprimido: no tienes que presentarlo porque el suministro electrónico lo sustituye.

Están obligados a SILICIE, como regla general: fábricas (incluidas las de vino), depósitos fiscales, depósitos de recepción, almacenes fiscales y fábricas de vinagre.

Vía B: Excepción del pequeño elaborador (modelo 553)

La normativa reconoce una excepción para los elaboradores de menor tamaño. Si tu producción no supera los 100.000 litros al año, puedes optar por:

• Llevar los libros de contabilidad de IIEE en papel, que la oficina gestora debe habilitar antes de que anotes cualquier apunte.
• No estás obligado a SILICIE.
• Presentas el modelo 553 con la periodicidad que corresponda.

El libro interno se lleva de la misma forma; lo que cambia es el canal de suministro a la AEAT. El modelo 553 es la declaración de Impuestos Especiales sobre el Vino y Bebidas Fermentadas que recoge tus movimientos de forma periódica.

Base legal de ambas vías: Ley 38/1992 de Impuestos Especiales; RD 1165/1995, art. 50; Orden HAC/998/2019 (SILICIE), modificada por la Orden HAC/566/2020.

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El umbral de 100.000 L/año: qué cuenta y qué no

El umbral de 100.000 litros al año es el pivote de toda la decisión, y hay que entender qué se mide exactamente:

• Qué se cuenta: la producción anual del establecimiento en litros de producto terminado (vino), referida al CAE concreto. Cada establecimiento se valora de forma independiente.
• Año de referencia: la producción del ejercicio precedente es el indicador habitual para determinar el régimen del año en curso (confirmar con la oficina gestora cuál es el período de referencia aplicable en tu caso).
• Cambio de umbral: si un año superas los 100.000 litros, debes comunicarlo a la oficina gestora y pasar a SILICIE. El cambio no es automático; requiere trámite activo ante la AEAT.
• Qué no se cuenta hacia el umbral: el volumen de uva procesada antes de convertirse en vino, los litros de mosto previos a la fermentación o los subproductos (orujos, lías). El umbral se refiere al vino elaborado como producto de IIEE.

Una bodega con varios establecimientos bajo CAEs diferentes valora cada CAE de forma independiente. Si tienes dudas sobre cómo se contabiliza tu producción en relación al umbral, el criterio de la oficina gestora de IIEE de tu provincia es la referencia vinculante.

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Tabla comparativa SILICIE vs. modelo 553

El plazo exacto de suministro por tipo de asiento conviene verificarlo directamente en el BOE (Orden HAC/998/2019) o con la oficina gestora antes de darlo por cerrado.

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Cómo funciona SILICIE por dentro: rasgos clave

La Orden HAC/998/2019 (modificada por la Orden HAC/566/2020) define cómo debe llevarse la contabilidad electrónica de Impuestos Especiales. Estos son los rasgos que más afectan a una bodega:

Régimen de anulación: asiento posterior, nunca borrado

Este es uno de los puntos técnicamente más relevantes para quienes diseñan sistemas de gestión de bodega. En SILICIE, anular un apunte equivocado no significa borrar el registro: hay que generar un asiento de anulación posterior que referencia al asiento original. El libro es, por diseño, append-only: ningún movimiento desaparece, solo se neutraliza con otro movimiento posterior. Este principio es exactamente el mismo que rige Verifactu y los sistemas de fichaje inalterable: la integridad del registro no puede comprometerse retroactivamente.

Suministro por asiento o por grupo de asientos

La Orden HAC/998/2019 admite tanto el suministro individual por asiento como el suministro conjunto de un grupo de asientos contables. Para las bodegas con muchos movimientos diarios (vendimia, trasiegos frecuentes, expediciones), agrupar el suministro reduce la frecuencia de comunicaciones con la AEAT. Las condiciones exactas de cada modalidad conviene verificarlas con la oficina gestora.

Referencia de plazo: 24 horas hábiles

El asiento debe registrarse en el sistema contable dentro de las 24 horas hábiles siguientes al movimiento; el suministro electrónico a la AEAT se realiza después, en el plazo que fija la propia orden según el tipo de asiento. El plazo exacto conviene verificarlo con la norma completa publicada en el BOE (Orden HAC/998/2019) o con la oficina gestora, dado que la norma establece matices por modalidad de suministro.

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Cómo decidir tu vía: árbol de decisión paso a paso

Sigue estos cuatro pasos para determinar qué vía corresponde a tu bodega:

Paso 1: Calcula tu producción anual

Suma los litros de vino elaborado en tu establecimiento durante el último ejercicio. Si tienes varios establecimientos con CAEs distintos, calcula cada uno por separado.

Paso 2: Compara con el umbral

• ¿Superas los 100.000 litros? → Tu vía es SILICIE. Si ya lo estás haciendo, comprueba que tu software registra cada asiento en plazo y aplica el régimen de anulación por asiento posterior.
• ¿No superas los 100.000 litros? → Puedes acogerte a la excepción del pequeño elaborador: libros en papel habilitados por la oficina gestora + modelo 553.

Paso 3: Confirma con la oficina gestora

Ninguna herramienta de gestión ni ninguna guía sustituye a la comunicación directa con la oficina gestora de IIEE de tu provincia. Ellos validan tu situación censal, habilitan el libro en papel si corresponde y te informan del período de referencia exacto para medir el umbral.

Paso 4: Configura tu software de gestión acorde a la vía

Una vez confirmada la vía, tu sistema de gestión debe reflejarla. Si estás en papel + 553 y tu software intenta remitir electrónicamente por SILICIE, hay un problema: estás enviando al canal equivocado o generando comunicaciones que no te corresponden.

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El guard de régimen en Campodato: bloqueo hard si estás en papel + 553

La decisión sobre la vía fiscal tiene consecuencias directas en cómo Campodato opera con tu bodega. El módulo bodega-silicie del sistema modela las dos vías mediante el campo RegimenSilicie, que puede tomar dos valores: silicie o papel_modelo_553.

Qué hace el guard de régimen

Cuando tu establecimiento está configurado como papel_modelo_553, la función assertRegimenSilicie() bloquea de forma dura cualquier intento de remisión electrónica al canal SILICIE. El sistema emite un mensaje explícito que recuerda el umbral de 100.000 litros y la excepción del pequeño elaborador, para que no envíes por SILICIE algo que, según tu régimen declarado, no te corresponde.

Este bloqueo es intencional y no configurable desde la interfaz: la única forma de desbloquearlo es cambiar el régimen del establecimiento a silicie, lo que a su vez requiere que hayas realizado el trámite correspondiente ante la AEAT.

Qué ocurre en cualquiera de las dos vías

Independientemente de la vía que tengas configurada, Campodato lleva el libro de existencias de la misma forma: cada movimiento de bodega (entrada, salida, autoconsumo, merma, trasiego entre depósitos del mismo CAE, regularización) genera el apunte de Impuestos Especiales correspondiente con aritmética decimal exacta a cuatro decimales. El bodeguero registra el movimiento una vez y el sistema deriva el asiento IIEE sin formularios duplicados.

La cadena de hash y la integridad del registro

Cada asiento de SILICIE en Campodato se encadena al anterior mediante una huella SHA-256, la misma primitiva criptográfica que se usa en los módulos de Verifactu y de fichaje horario. Tanto el número de asiento correlativo (el legal) como la posición en la cadena entran en la huella: ni el número ni el orden pueden retroceder sin que la verificación lo detecte. Si en algún momento la cadena se rompe, el sistema identifica cuál es el primer asiento roto y el motivo.

El patrón es el que exige SILICIE: la anulación es siempre un asiento posterior, nunca un borrado.

La remisión funciona en modo de pruebas (sandbox)

Un aspecto crítico que conviene conocer antes de evaluar cualquier herramienta de gestión de bodega: la remisión de Campodato a la AEAT opera hoy en modo de pruebas (entorno sandbox) por diseño. Hay un guard que bloquea cualquier comunicación con el entorno de producción de la AEAT y un control en la base de datos que lo refuerza (CHECK (entorno = 'sandbox')). Campodato no habla con producción AEAT hasta que exista certificado y decisión expresa del titular de la bodega. Así se evita remitir apuntes de prueba al sistema real por accidente.

La declaración (por asiento o mensual agregada) sí se genera íntegramente y puede verificarse contra la cadena de hash; solo la comunicación con la AEAT permanece en sandbox hasta la habilitación formal.

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Errores habituales al elegir la vía y cómo evitarlos

Error 1: Arrancar sin habilitar el libro en papel

El error más frecuente en las bodegas que se acogen a la excepción del pequeño elaborador: comenzar a anotar movimientos en el libro antes de que la oficina gestora lo habilite. La habilitación previa no es un trámite opcional: es un requisito para que el libro tenga validez ante la AEAT. Si anotas antes de habilitar, el libro puede considerarse no válido.

Cómo evitarlo: antes de empezar la campaña, asegúrate de que la oficina gestora ha habilitado el libro. Guarda el justificante de la habilitación.

Error 2: Superar el umbral sin comunicarlo

Si un año elaboras más de 100.000 litros pero sigues presentando el modelo 553 como pequeño elaborador, estás en una situación irregular ante la AEAT. El cambio de régimen no es automático: hay que comunicarlo y cumplir los requisitos del suministro electrónico.

Cómo evitarlo: monitoriza tu producción durante la campaña. Si estás cerca del umbral, consulta a la oficina gestora antes de cerrarlo.

Error 3: Confundir los tres registros de tu bodega

La contabilidad de IIEE (SILICIE o 553) no es lo mismo que los libros vitivinícolas de tu comunidad autónoma, ni lo mismo que el cuaderno de campo del viñedo. Son tres obligaciones con tres autoridades distintas:

• AEAT: contabilidad de IIEE (SILICIE o modelo 553).
• CCAA: libros de bodega y registros vitivinícolas (Reg. UE 2018/273 y 2018/274; RD 739/2015); conservación mínima de cinco años.
• MAPA/CCAA: cuaderno de campo del viñedo (SIEX/CUE).

Mezclarlos o creer que uno sustituye al otro es un error de consecuencias prácticas. Un asiento correcto en tu libro de bodega autonómico no te exime de haber remitido ese movimiento por SILICIE si es tu vía.

Error 4: Asumir que el software de gestión remite en tiempo real a la AEAT

Antes de contratar cualquier herramienta de gestión de bodega, verifica exactamente en qué entorno opera la remisión: ¿pruebas o producción? ¿Con o sin certificado? Un software que prometa remisión real a la AEAT sin certificado de representación debería generar dudas. Campodato lo resuelve con el guard de sandbox descrito arriba, siendo transparente sobre el estado de la integración.

Error 5: No adaptar el software al régimen real del establecimiento

Si tu bodega está en papel + 553 pero el software tiene configurado el modo SILICIE, puedes generar declaraciones que no coincidan con lo que has presentado a la AEAT. El régimen del software debe reflejar exactamente el régimen declarado ante la AEAT.

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Tres planos distintos que conviven en tu bodega

Una bodega de vino gestiona al mismo tiempo obligaciones de tres autoridades distintas. Conocerlas evita confundirlas:

Campodato cubre la capa fiscal de Impuestos Especiales (módulo bodega-silicie) y la conecta con el cuaderno de campo, para que el dato de la uva recorra el ciclo completo, del viñedo al asiento fiscal, sin teclearlo dos veces. Si quieres conocer cómo funciona el cuaderno de campo digital y su integración con SIEX, puedes consultar la guía del cuaderno de campo digital SIEX de Campodato.

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Preguntas frecuentes

¿Puedo elegir libremente entre SILICIE y el modelo 553 si estoy por debajo de los 100.000 litros?

La excepción del pequeño elaborador es una opción que la norma reconoce, no una imposición. Si estás por debajo de los 100.000 litros, puedes acogerte a la excepción (libros en papel + modelo 553), pero nada te impide optar voluntariamente por SILICIE si lo prefieres. Lo que sí debes recordar es que, una vez en SILICIE, el modelo 553 queda suprimido y no puedes volver al papel sin comunicar el cambio a la oficina gestora.

¿El modelo 553 y SILICIE se presentan a la vez?

No. Son vías mutuamente excluyentes para el mismo establecimiento. Si suministras por SILICIE, no presentas el modelo 553. Si llevas libros en papel como pequeño elaborador, presentas el modelo 553 y no suministras por SILICIE. No caben las dos a la vez para el mismo CAE.

¿Qué pasa con los libros vitivinícolas de mi comunidad autónoma? ¿Los sustituye SILICIE?

No. Los libros vitivinícolas autonómicos (regulados por el Reglamento UE 2018/273 y 2018/274 y el RD 739/2015) y la contabilidad IIEE (SILICIE o modelo 553) son obligaciones distintas, gestionadas por autoridades distintas. SILICIE es AEAT; los libros de bodega son la CCAA. Debes cumplir con ambas. En varias comunidades autónomas ya existe un libro electrónico de bodega propio (País Vasco, Navarra, Murcia; Castilla-La Mancha en proyecto desde 2025); infórmate con tu consejería de agricultura o la denominación de origen.

¿Qué sucede si supero los 100.000 litros a mitad de campaña?

El umbral se evalúa sobre la producción anual, no sobre la producción acumulada en tiempo real durante la campaña. Si superas el umbral en un ejercicio, lo normal es que debas pasar a SILICIE para el ejercicio siguiente, previa comunicación a la oficina gestora. La transición exacta y los plazos para comunicar el cambio de régimen los determina la oficina gestora de IIEE de tu provincia: es el organismo al que debes consultar antes de actuar.

¿Cuánto tiempo debo conservar los libros de contabilidad de IIEE?

Los registros de Impuestos Especiales deben conservarse durante el plazo general que establece el artículo 66 de la Ley General Tributaria, que es de cuatro años para las obligaciones tributarias y sus correspondientes justificantes. Los libros vitivinícolas van por otra vía: el art. 35.3 del Reg. de Ejecución (UE) 2018/274 exige conservar el registro de entradas y salidas —y la documentación de las manipulaciones anotadas en él— cinco años como mínimo tras la liquidación de las cuentas a que se refieran. El matiz no es menor: el plazo no empieza a contar el día en que anotas, sino cuando esa cuenta queda liquidada, así que en la práctica se alarga. Los documentos de acompañamiento y sus copias, cinco años desde el final del año civil en que se cumplimentaron (art. 35.1). Si tienes un expediente de comprobación abierto, los plazos se interrumpen.

¿Campodato remite mis apuntes SILICIE directamente a la AEAT en tiempo real?

Hoy no. La remisión de Campodato opera en modo de pruebas (sandbox): se genera la declaración y se registra de forma inalterable, pero la comunicación con el entorno de producción de la AEAT queda bloqueada por diseño hasta que haya certificado y decisión expresa del titular de la bodega. Esto evita que un apunte de prueba llegue al sistema real de la AEAT por accidente. La integración de producción está prevista como siguiente paso del módulo, una vez certificada la conexión.

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Conclusión y siguiente paso

La diferencia entre SILICIE y el modelo 553 no es una opción de preferencia: viene determinada por tu volumen de elaboración y por el trámite que hayas realizado ante la AEAT. 100.000 litros al año es el umbral que separa las dos vías. Por encima, SILICIE y el fin del modelo 553. Por debajo, la excepción del pequeño elaborador con libros en papel y el 553 vigente.

Lo más importante antes de elegir la herramienta de gestión es confirmar con la oficina gestora de IIEE de tu provincia cuál es tu situación real: umbral medido correctamente, libro habilitado si corresponde, y régimen comunicado si ha habido cambio.

Campodato modela las dos vías y aplica el guard de régimen para que el software refleje exactamente lo que tienes declarado ante la AEAT. Si quieres ver cómo funciona el módulo de bodega con tu volumen de elaboración y tu situación concreta, el equipo puede mostrarte una demo del módulo bodega-silicie adaptada a tu caso.

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Fuentes oficiales

• Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales (BOE-A-1992-28741)
• RD 1165/1995, de 7 de julio, Reglamento de los Impuestos Especiales (BOE-A-1995-18266)
• Orden HAC/998/2019, de 23 de septiembre, sistema SILICIE (BOE-A-2019-14247)
• Orden HAC/566/2020, de 12 de junio, que modifica la Orden HAC/998/2019 (SILICIE). BOE-A-2020-6744

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Comparativa elaborada por el equipo de Campodato (Summum Marketing). Última revisión normativa: junio de 2026. No sustituye al asesoramiento fiscal ni a la orientación de la oficina gestora de Impuestos Especiales. Los plazos y umbrales deben confirmarse con la norma vigente o con la oficina gestora de tu provincia.

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